【2024年最新】生命保険料控除とは？節税効果を最大化する活用法と手続きを徹底解説！

生命保険は私たちの生活に様々なリスクを備えているため、適切な保障を確保することが重要です。

生命保険料控除制度を理解し、上手に活用することが欠かせません。

本記事では、生命保険料控除の仕組み、新旧制度の違い、控除を受けるための手続きなど、この制度に関する幅広い情報をわかりやすく解説しています。

生命保険をお持ちの方は必見の内容となっていますので、ぜひ参考にしてみてください。

Contents

1. 生命保険料控除とは？

生命保険料控除とは、生命保険、介護医療保険、個人年金保険に加入する納税者が受けられる所得控除の一形態です。

この制度を利用することで、納税者は税負担を軽減できる場合があります。

生命保険料控除の重要性

この控除制度の主な目的は、保険料支払いによって生じる経済的な負担を軽減し、必要な保障を確保する手助けをすることです。

指定された保険契約の保険料がその年度の所得から控除されることで、納める税金が減少します。

控除額の上限

生命保険料控除の上限は、支払った保険料額によって異なりますが、最大で12万円の控除が可能です。

控除される金額は納税者の収入や支払った保険料の総額によって変動し、それに基づいて税金の負担が軽減されます。

控除額の計算方法

生命保険料控除の計算方法は、新たに契約した保険（平成24年1月1日以降に締結されたもの）と、古い契約（平成23年12月31日以前に締結されたもの）によって異なります。

以下では、それぞれの控除額の計算方法を詳しく説明します。

新契約の控除額計算方法

新契約の控除額は、支払い保険料に基づいて以下のように計算されます。

保険料が20,000円以下：全額控除
20,000円超から40,000円以下：支払保険料×1/2 + 10,000円
40,000円超から80,000円以下：支払保険料×1/4 + 20,000円
80,000円超：一律40,000円

旧契約の控除額計算方法

旧契約の控除額は、次の基準に従って計算されます。

保険料が25,000円以下：全額控除
25,000円超から50,000円以下：支払保険料×1/2 + 12,500円
50,000円超から100,000円以下：支払保険料×1/4 + 25,000円
100,000円超：一律50,000円

自分が契約している保険が新契約か旧契約かを確認し、適切に控除を申請することが重要です。

国税庁「No.1140 生命保険料控除」を参照

2. 新制度と旧制度の違いは何？

生命保険料控除には、契約年によって異なる「新制度」と「旧制度」があり、それぞれ独自の条件や控除額が設定されています。

本セクションでは、これらの制度の違いを詳細に説明します。

新制度の特徴

新制度は、2012年(平成24年)1月1日以降に締結された生命保険契約に適用され、以下のような特徴があります。

一般生命保険料控除、介護医療保険料控除、そして個人年金保険料控除の三つのカテゴリーがあります。特に介護医療保険料控除が新たに加わり、より幅広いリスクに対応可能です。

旧制度の概要

旧制度は2011年12月31日以前に締結された契約が対象となります。

一般生命保険料控除と個人年金保険料控除の二種類のみが利用可能です。

適用状況に関する異なる点

契約の更新や特約の追加により、どちらの制度が適用されるかが変わることがあります。

契約の更新: 2012年以降に保険契約を更新した場合、更新後の保険料には新制度が適用されますが、更新前に契約された部分については依然として旧制度が適用され続けます。

特約の追加: 途中で特約を追加した場合、その特約が控除の対象になるかどうかは内容次第です。

経済的効果の具体例

新旧制度による具体的な控除内容は、次の表に示します。

控除カテゴリ	新制度（2012年以降）	旧制度（2011年以前）
一般生命保険料控除	所得税：4万円住民税：2万8,000円	所得税：5万円住民税：3万5,000円
介護医療保険料控除	所得税：4万円住民税：2万8,000円	対象外
個人年金保険料控除	所得税：4万円住民税：2万8,000円	所得税：5万円住民税：3万5,000円

このように、新制度と旧制度では控除の内容や適用条件に明確な違いがあります。

自身の契約がどちらの制度に該当するのかを確認することで、適切な控除を受けるための準備を整えることが重要です。

3. 生命保険料控除の手続き方法

生命保険料控除を受けるための手続きには、主に「確定申告」と「年末調整」という2つの方法があります。

このセクションでは、各手続きの詳細なステップについて解説します。

年末調整による手続き

会社員や公務員の方は、年末調整を通じて生命保険料控除を適用することができます。

以下はその手順です。

証明書の受取り
保険会社から「生命保険料控除証明書」が送られてきます。この証明書は郵送または電子形式で受け取ります。
控除申告書の作成
勤務先が配布する「給与所得者の保険料控除申告書」に必要事項を記入します。記入すべき内容は次の通りです。
– 適用制度（新制度または旧制度）
– 加入している保険の種類（一般生命保険、介護医療保険、個人年金保険）
– 年間で支払った保険料の合計額
書類の準備
記入した申告書とともに、生命保険料控除証明書を用意します。
書類の提出
作成した申告書と証明書を勤務先に提出し、年末調整を完了させます。

確定申告による手続き

自営業やフリーランスの方は、確定申告を通じて生命保険料控除を受ける必要があります。

手続きは以下のようになります。

証明書の入手
保険会社から生命保険料控除証明書を受け取ります。
確定申告書の記入
確定申告書に以下の情報を記入します。
– 適用制度（新制度または旧制度）
– 保険の種類（一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料）
– 年間に支払った保険料の総額
必要書類の用意
確定申告書を税務署に提出する際には、生命保険料控除証明書を必ず添付する必要があります。もし電子申告を利用する場合には、証明書を電子データとして提出できます。
税務署への提出
確定申告書と証明書を税務署に提出します。特にe-Taxを活用すれば、オンラインでの申告が簡単に行えます。